Расхождение в суммах НДС в декларации и книге продаж – это нормально

Расхождение в суммах НДС в декларации и книге продаж – это нормально

Источник:
Phototimes/Dreamstime.

Правила округления сумм НДС, отражаемых в налоговой декларации, к счетам-фактурам и книге продаж не применяются.

Источник: Письмо Минфина от 15.10.2019 № 02-07-10/79001

В п.6 ст.52 НК сказано, что сумма НДС исчисляется в полных рублях. При этом сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Минфин напоминает, что эта норма регулирует порядок исчисления суммы НДС к уплате, которая отражается в НДС-декларации. А к правилам заполнения счетов-фактур и книги продаж никакого отношения не имеет. В этих документах сумма НДС указывается в рублях и копейках.

Поэтому возникшая в результате округления разница между суммой НДС, указанной в декларации в полных рублях, и с суммой налога, которая указана в книге продаж за соответствующий период, не признается недоимкой.

Материалы по теме

По следам НДС-изменений

НДС: начисляем, заявляем к вычету, декларируем

НДС: сомнения, вопросы, пояснения

glavkniga.ru